原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享 ！
某小規模納稅人是模纳工業企業 ，其中1月份銷售收入為5萬元 ，税人3月份銷售收入為1萬元 ，季报计举企業所得稅實行核定征收 ，退税如果達到免征增值稅條件時 ，做账如何申報增值稅?老会例分
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件 ，應稅所得率為10% ，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入 。税人分錄如下：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元 ，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，做账下同)，老会例分